Контроль грошових коштів підприємства в умовах цифрової трансформації облікових процесів

Abstract

Анотація. З кожним роком обсяг безготівкових розрахунків стрімко зростає, посилюючи роль цифрових платіжних каналів у фінансово-господарській діяльності підприємств. Як наслідок, контроль грошових коштів дедалі більше переміщується з площини ручної документальної перевірки у площину цифрового моніторингу,

автоматизованого аналізу та управління платіжними ризиками. Метою статті є обґрунтування обліково- аналітичного підходу до контролю грошових коштів підприємства в умовах цифрової трансформації облікових

процесів. Нормативну основу дослідження формують закони України та інші нормативно-правові акти, а також офіційні статистичні дані Національного банку України щодо безготівкових операцій. В процесі дослідження використано методи теоретичного узагальнення, аналізу і синтезу, порівняння, статистичного аналізу та графічного представлення. Результати дослідження показують, що цифрова трансформація облікових процесів забезпечує перехід від переважно ретроспективного контролю до поточного аналітичного моніторингу. Такий підхід дозволяє виявляти помилки не наприкінці звітного періоду, а на етапі формування платіжного документа або його погодження. В роботі розкрито основні зміни у процедурах контролю грошових коштів під впливом цифровізації та систематизовано ризики контролю грошових коштів підприємства в цифровому середовищі. Запропоновано систему аналітичних показників результативності контролю грошових коштів підприємства, які дозволяють бухгалтеру та менеджерам перейти від формального контролю до аналітичного оцінювання якості управління грошовими коштами. В підсумку результати дослідження доводять, що результативність цифрового контролю залежить від якості даних, розмежування повноважень, кібербезпеки та систематичного управлінського аналізу. Теоретичним внеском цієї статті є обґрунтування контролю грошових коштів як цілісної обліково-аналітичної системи, що поєднує бухгалтерські дані, цифрові платіжні інструменти, автоматизовані процедури, внутрішні регламенти та професійне судження. На практиці підприємства можуть використовувати результати цього дослідження удосконалення внутрішніх регламентів контролю грошових коштів, підвищення платіжної дисципліни, автоматизації звірки банківських операцій, формування управлінської звітності про рух коштів та посилення фінансової безпеки.